Организаторы

Ставка НДС 5% применяется, если:

— Сумма доходов за 2025 год была в пределах 250 млн руб.

— В 2026 году доходы превысили 20 млн руб. и упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС.

— Если в течение 2026 года доходы превысят 272,5 млн руб. (250 млн руб. х 1,090), право на ставку НДС 5% утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение

— Предельная сумма доходов для применения пониженных ставок индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на текущий календарный год для УСН: в 2025 году — 1,000; в 2026 году — 1,090.

Ставка НДС 7% применяется, если:

— Сумма доходов за 2025 год была в пределах 450 млн руб.

— В 2026 году упрощенец начинает уплачивать НДС и доходы превысили 272,5 млн руб. (250 млн руб. х 1,090) — утрачено право на ставку НДС 5%

— Если в течение 2026 года сумма доходов превысит 490,5 млн руб. (450 млн руб. х 1,090), то с 1-го числа месяца, в котором было превышение, утрачивается право на применение УСН и на применение пониженных ставок НДС 5% и 7%

— Предельная сумма доходов для применения пониженных ставок индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на текущий календарный год для УСН: в 2025 году — 1,000; в 2026 году — 1,090.

Особенности применения пониженных ставок НДС.

С 01.01.2026 можно переходить с пониженной ставки на основную не дожидаясь трех лет:

— для тех, кто впервые перешел на применение пониженной ставки НДС;

— в течение следующих четырех кварталов после отражения пониженной ставки в декларации.

Применение упрощенцем пониженных ставок лишает его права на вычет входного НДС.

Повышение основной ставки НДС с 2026 года.

С 01.01.2026 основная ставка НДС повышается с 20% до 22%

— для всех социально значимых товаров сохраняется льготная ставка 10%.

Применение основных ставок НДС дает право на полный набор вычетов НДС, предусмотренных главой 21 НК РФ.

НДС при УСН с 2026

К плательщикам НДС добавятся упрощенцы с небольшими доходами, которые прежде вели простой учет или не вели его совсем.

Для плательщиков НДС повышаются требования к учету!

В программах «1С» учет НДС ведется в полном соответствии с требованиями законодательства.

Упрощенцы, исполняющие обязанности плательщика НДС, должны:

— исчислять НДС при каждой отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав);

— исчислять НДС при получении предоплаты, если она не закрыта отгрузкой в текущем квартале;

— выставлять покупателям счета-фактуры:

1. Для прослеживаемых и маркируемых товаров — в электронной форме.

2. В рознице — сводные суммарные справки.

3. Вести книги продаж и книги покупок.

4. Представлять декларации по НДС в электронной форме.

Упрощенец может перейти на пониженные ставки НДС 5% и 7% или уплачивать НДС по основным ставкам.

— С 01.01.2026 предприниматели не смогут применять патент, если их доход за 2025 год превысит 20 млн руб.

— ИП утрачивают право на патент, если с начала 2026 года их доход превысит 20 млн руб. При совмещении ПСН и УСН для определения предельной величины доходы суммируются.

— С 01.01.2026 организации и ИП на УСН станут плательщиками НДС, если их доход за 2025 год превысит 20 млн руб.

— Упрощенцы, освобожденные от уплаты НДС, утрачивают право на такое освобождение, если в каком-то месяце 2026 года их доход превысит 20 млн руб. С 1-го числа следующего месяца нужно исполнять обязанности плательщика НДС.

«Налоги — 2026: выбор оптимального режима налогообложения, НДС на УСН, вопросы переходного периода, поддержка в „1С“».