ФНС ужесточила подход к налогообложению бонусных баллов на маркетплейсах

Федеральная налоговая служба пересмотрит подход к налогообложению бонусных программ на маркетплейсах.

bixstock/Shutterstock/Fotodom

Речь идет о бонусных баллах, которые начисляются продавцам в рамках программ стимулирования и фактически компенсируют предоставленные ими скидки. Теперь такие выплаты будут рассматриваться как замаскированное финансирование скидки со стороны маркетплейса. По мнению налоговых органов, по своей экономической сути они формируют доход продавца от коммерческой деятельности и должны облагаться налогом.

При этом ведомство ранее уже фиксировало расхождения в отчетности селлеров. В частности, в одном из требований об уточнении декларации за 2024 год было указано на занижение дохода на 544 тыс. рублей, в другом случае выявлено расхождение в 2,5 млн рублей. Суды же ранее неоднократно указывали на то, что бонусные баллы не являются денежными средствами, средствами платежа или валютой и не имеют самостоятельного денежного эквивалента. Однако ФНС делает акцент не на форме, а на экономическом результате таких операций.

«По сути, ФНС обязывает учитывать бонусные баллы, начисляемые селлерам маркетплейсом, как немонетарный доход в момент их начисления, а не при последующем выводе в денежной форме. Это заметно ужесточает подход к налогообложению по сравнению с прежней практикой и требует от продавцов пересмотра учета бонусных программ и налоговых рисков. При этом, у селлеров все еще остается альтернативный вариант стимулирования продаж. Когда селлер запускает бонусные программы напрямую в адрес покупателя физического-лиц, то он сам платит кэшбэк покупателю за покупку его товара. При соблюдении правил, установленных НК РФ, в этой схеме взаимодействия продавца и покупателя не возникнет никаких налогов», — прокомментировал Денис Ломакин, руководитель платежного сервиса «Консоль Pay».

В решении отмечается, что бонусные баллы эквивалентны сумме скидки в рублях и «полностью покрывают разницу в цене товара», а значит формируют экономическую выгоду и должны учитываться при налогообложении. При этом, перенос такой позиции на классический кэшбэк физических лиц пока вряд ли возможен.

«На классический кэшбэк для физических лиц эта позиция не распространяется. Для продавца бонусные баллы — это компенсация его расходов или форма вознаграждения, связанная с предпринимательской деятельностью. Возникает экономическая выгода, направленная на извлечение дохода. У физического лица кэшбэк — это уменьшение личных расходов, а не результат деятельности, направленной на получение прибыли. Однако общий тренд на усиление контроля за всеми видами бонусных и неденежных выплат становится все более заметным», — резюмировал Ломакин. 

ФНС начала начислять селлерам налоги на бонусные баллы на маркетплейсах

ФНС: организациям и ИП необходимо заранее перейти на использование электронных перевозочных документов