Борьба с теневым клинингом: стратегия ФНС и ключевые шаги

Нормативы фискальной нагрузки и приоритетные проверки 

ФНС установила показатели нормативной совокупной фискальной нагрузки для клининговых компаний:  

Общий режим налогообложения (ОСН): 

 - Для малого и среднего бизнеса (доход ≤500 млн руб./год) — 37%. 

 - Для крупных компаний — 41%. 

Упрощенная система (УСН): 

 - Для малого и среднего бизнеса — 17%. 

 - Для крупных — 21%. 

Отклонение фактической нагрузки более чем на 20% от этих норм (например, ниже 29,6% для ОСН-МСП) расценивается как риск уклонения от налогов. Такие компании и их заказчики становятся приоритетными целями проверок со стороны налоговых органов. 

Теневая занятость и мобильность теневого бизнеса

Клининг – это по сути аутсорсинг. Когда компания не хочет оформлять на себя иностранных работников, она делает это через другие фирмы. Торговые центры, сети ресторанов, аэропорты объявляют тендеры. Чтобы выиграть тендер, участвующим в нем компаниям приходится максимально занижать свои цены. Конкуренция на этом рынке огромная, а клининговым конторам нужно зарабатывать. Если же не трудоустраивать мигрантов официально, то можно вдобавок сэкономить на налогах и взносах в пенсионный фонд. Именно с этой ситуацией борется ФНС. Побочным эффектом стал рост стоимости услуг: легализация привела к удорожанию клининга на 20–40%, что отпугивает часть заказчиков. 

Рекомендации для заказчиков 

ФНС призывает компании, заказывающие клининговые услуги, «самостоятельно проверять фискальную нагрузку подрядчиков». Если она ниже нормы на 20%, это сигнал о возможных нелегальных схемах. Вовлечение в такие схемы может привести к доначислениям налогов и штрафам для заказчика. Заказчики не хотят платить больше, а клинеры не могут работать честно на тех условиях, которые требуют заказчики. ФНС продолжает проверки компаний с аномально низкой налоговой нагрузкой.