Главная СтатьиВыбор налогового режима в 2026 году: что учесть при изменениях в законодательстве

26 декабря 2025, 5:00

3 931

Выбор налогового режима в 2026 году: что учесть при изменениях в законодательстве

С 1 января 2026 года действие закона № 425-ФЗ, который был принят в ноябре, затронет практически все категории налогоплательщиков – от предпринимателей до крупных компаний. Налоговая реформа внесет изменения в правила для ИП, в условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН), а также в отдельные режимы и льготы. Как юрлицам ориентироваться в поправках и какие инструменты могут помочь бизнесу выстроить работу в новых условиях – разбирались вместе с экспертом фирмы «1С» Еленой Калининой на онлайн-конференции «Потребительский рынок России: ключевые вызовы 2026».

Источник: Naiyana Somchitkaeo/Shutterstock/Fotodom

Как изменится законодательство с 1 января 2026 года

Об изменениях, которые вступят в силу с первого дня нового года, многие наверняка уже в курсе:

Базовая ставка НДС увеличится до 22%. При этом для социально значимых товаров сохранится льготная ставка в 10%.
Налогоплательщики, которые применяют УСН и чей доход в 2025 году превысит 20 млн рублей, с 2026 года станут плательщиками НДС. Такие «упрощенцы» смогут выбрать либо общую ставку НДС – 22%, либо специальные ставки: 5% (если годовой доход за 2025 год не превышает 250 млн рублей) или 7% (если доход за 2025 год не превышает 450 млн рублей).

«Таким образом, к плательщикам НДС в 2026 году у нас добавятся “упрощенцы” с небольшими доходами, которые прежде вели очень простой учет, например, в сторонних сервисах, в электронных таблицах или не вели его совсем, – отметила Елена Калинина, эксперт «1С». – И теперь для них важно выбрать вариант налогообложения, который подходит конкретному бизнесу. Например, при применении пониженных ставок отсутствует право на вычеты входного НДС. А применение основных ставок НДС дает право на полный набор вычетов НДС, предусмотренных главой 21 Налогового кодекса РФ».

Перейти с общей ставки на пониженную можно с первого числа любого налогового периода. А перейти с пониженной на общую – только через три года, если не утрачивается право на применение пониженных ставок или «упрощенец» не получает освобождение от НДС с начала года.

Также для юрлиц на упрощенной системе налогообложения, которые с 2026 года впервые перешли на уплату НДС по ставке 5% или 7%, предусмотрены особые условия: в течение первых четырех кварталов применения пониженных ставок можно отказаться от них, не дожидаясь истечения трехлетнего срока.

Дело остается за малым – выбрать, какую именно ставку применять.

Выбираем режим налогообложения в три шага

Оценить налоговую нагрузку и выбрать оптимальный режим налогообложения можно при помощи программ «1С»:

Добавить в систему данные по организации, средней численности сотрудников и виду ее деятельности.

«Например, в программе “1C:Бухгалтерия 8” есть сервис сравнения режимов налогообложения, который мы также называем калькулятором налоговой нагрузки, – рассказала Елена Калинина. – Можно ввести данные и получить результаты вычетов. Если результаты выводятся за 2026 год, то они будут представлены с учетом налоговой реформы. В настройках вывода данных есть возможность указать регион, вид деятельности и муниципальное образование – то есть ту информацию, которая используется для проверки возможности применения предпринимателем налога на профессиональный доход и патента».

Кроме того, для применения каждого спецрежима существует свое ограничение по доходам. Данные можно ввести вручную либо заполнить по учетной системе.

Ввод исходных данных. Источник: «1С»

Рассчитать потенциальный НДС к вычету или входной НДС. С 2026 года сумма входного НДС по умолчанию определяется системой по расчетной ставке 22/122 от общей суммы расходов, уменьшенной на фонд оплаты труда. Но поставщики не всегда предъявляют покупателям такие данные, поэтому в программе можно указать сумму расходов без НДС или вручную скорректировать сумму НДС к вычету, при этом налоговая нагрузка будет перерассчитана автоматически.

Важный момент связан с пониженными налоговыми ставками, которые могут применяться в регионах. С 1 января 2026 года на такие условия могут рассчитывать только налогоплательщики, которые ведут деятельность в соответствии с перечнем, установленным Правительством России. Его пока нет, но, когда он появится, на региональном уровне могут принять закон, который вступит в силу не позднее одного месяца до наступления следующего налогового периода. Получается, что времени совсем не остается. Возможно, если ранее принятый региональный закон будет соответствовать новым критериям правительства, то принимать его на местном уровне не потребуется.

Выбор оптимальной налоговой нагрузки. Источник: «1С»

Получить расчет наиболее выгодного режима налогообложения для конкретного юридического лица. После ввода всех этих данных налогоплательщики смогут определиться со ставкой НДС: система произведет расчеты и выделит наиболее выгодные режимы желтым и зеленым цветом. При нажатии на ссылку в графе «сумма налога» пользователь получит детальный расчет налога и краткую справку об особенностях применения выбранного режима.

«Стоит иметь в виду, что расчет носит оценочный характер, – говорит Елена Калинина. – Здесь возможны погрешности, если применяются льготные ставки НДС или пониженные страховые взносы. Но в любом случае он будет достаточно достоверным и может служить подспорьем для оценки налоговой нагрузки».

В настройках НДС в «1C:Бухгалтерия 8» можно установить соответствующий флажок, указать месяц, начиная с которого будет применяться НДС, выбрать ставку. Отметим, что ставки 0%, 10% и «без НДС» применяются не к организации, а к отдельным операциям и указываются в карточках номенклатуры.

Правила уплаты налогов в бюджет

Общая схема расчета суммы НДС к уплате в бюджет схематично выглядит так.

Схема уплаты налогов в бюджет. Источник: «1С»

При этом у каждого пункта есть собственные правила:

Продавец должен начислять НДС при реализации: в день отгрузки, передачи товаров, работ, предоставления услуг, имущественных прав. Причем начисление НДС не привязывается к получению оплаты от покупателей.
Если говорить про НДС к вычету, то исчисленные по итогам квартала НДС можно уменьшить на вычеты. Их порядок зависит от применяемой ставки, и некоторые вычеты можно переносить на будущие периоды.

«В “1C:Бухгалтерия 8” для корректного расчета НДС, отражения его в учете и автоматического формирования книги продаж, книги покупок и деклараций по НДС рекомендуется использовать специализированный помощник отчетности по НДС, – пояснила Елена Калинина. – Этот помощник подскажет, какие операции и в какой последовательности нужно выполнить для расчета НДС. Например, может предложить “перепровести” документы в системе, чтобы авансы зачлись корректно, или выполнить прочие несложные действия. Для “упрощенцев” помощник рассчитает налог автоматически при клике по кнопке».

Кроме того, можно воспользоваться сервисом «1С:Сверка 2.0»: он позволяет оперативно выявлять расхождения в расчетах с контрагентами, а также в отчетности НДС. Также детально разобраться в теме могут помочь видеолекции об уплате НДС при УСН.