Налоговое планирование для среднего и малого бизнеса: как жить без обналички и фирм-однодневок

886 просмотров

Тематика: Организация бизнеса

Специальность: Книги для бухгалтера

Дата проведения: Не определена

Компания: Институт Развития Бизнеса и Личности

Место проведения: Москва, Проспект Мира, д. 105, с. 1.

Стоимость участия: 22 700 руб.

Глобальный экономический кризис привел к ужесточению налоговой политики государства, повышению ставок налогов и борьбе за их собираемость. В современных условиях использование таких традиционных способов псевдооптимизации, как обналичка и фирмы-однодневки становится опасным, дорогим и малодоступным. Цель семинара — помочь компаниям, применяющим «серые» и «черные» схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать — вот основная идея налогового планирования без «помоек» и «черного нала»

Программа:

Общие положения и налоги с доходов физических лиц: как выжить после увеличения страховых взносов

Договоримся о терминах

Что такое «черные», «серые» и «белые» схемы, обналичка, фирма-однодневка («помойка», «недобросовестный» или «проблемный» налогоплательщик, «фонарь» и т.п.)
Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним

Обналичивание. Для чего используется

«Черная» зарплата и доходы собственников бизнеса
Оплата расходов, которые не хочется проводить официально
Незаконная деятельность (взятки, откаты...)

Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!)

В каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет свою актуальность.
ИП на ЕНВД, УСН или на патенте — как использовать. Договоры с ИП: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр
Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП — легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Как не нарушать порядок ведения кассовых операций. Получение наличных по чеку, через личные (карточные и иные) счета, депозитам, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков, ограничения
Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала), в т.ч. использование филиалов общественных организаций инвалидов и их фирм. Центры обслуживания (Кадровые центры). Когда применение аутстаффинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки
Дивиденды от субъектов спецрежимов — замена выплаты зарплате на «упрощенке»? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии»), оффшоре
Выплата процентов
Выплата компенсаций задержку зарплаты, использование личного имущества и др
Аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ
Платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) пластиковые карты иностранных банков, а также на личные российские карты. Основания — зарплата, гонорары, компенсации, дивиденды и иные легальные доходы от нерезидента
Суточные
Зарплата в большом размере — льготная (в некоторых случаях — нулевая) ставка страховых взносов
Перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы

Расчеты эффективности по рассмотренным вариантам

Условия применения всех схем

Непритворный характер заключаемых сделок. «Деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций
Грамотное обоснование цен, новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками
Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу», примеры его применения помимо собственно ЮКОСа, подход ВАС к дроблению на примере дела компании «Металлургсервис»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов

Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты

Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо

НДС и налог на прибыль, «серые» схемы, однодневки и уход от них

Однодневки. Для чего используются

Псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности
«Серый импорт».
«Серая конвертация»
Незаконная деятельность

«Серые» (полулегальные) альтернативы однодневкам: как нельзя «оптимизировать»! Фирмы-«прокладки», контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками («белая» — «серая» — «черная» фирмы)

Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!)

«Белые» схемы планирования налога на прибыль и НДС

Низконалоговые субъекты

Субъекты специальных налоговых режимов — ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5-10%), а также простое товарищество с их участием
Оффшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций
Более редкие варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС

Нюансы и цели применения

Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно

Оптимизация НДС и налога на прибыль в оптовой и розничной торговле и производстве с использованием ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля)

Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно
Риски, связанные определением розничной торговли по ГК и рекомендации по использованию схемы

Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг, аренде и т.п. через разделение доходов и перераспределение расходов «с НДС» и «без НДС»

Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов
Новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен
«Затратные механизмы»

нефиктивные услуги, работы

выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере

платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые

штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой

платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств

плата за залог или поручительство, делькредере

Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов

Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.)
Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей
Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
Иностранные низконалоговые компании
Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, работа по агентским или комиссионным договорам с нерезидентами)
Выбор низконалоговых юрисдикций

Законные альтернативы «серому импорту» и «серой конвертации»

Прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов
Выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов, вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.

Расчет налоговой нагрузки на примере

Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от «черных» схем. Когда при этом можно даже сэкономить

Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения

Обзор будущих изменений налогового законодательства, как они повлияют на налоговые схемы
Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний участников семинара