Минфин: как опередить долю расходов для освобождения от раздельного учета сумм НДС?

Минфин разъяснил, как опередить долю расходов для целей освобождения от обязанности вести раздельный сумм НДС, пишет buh.ru.

LookerStudio/Shutterstock/Fotodom

В своем письме от 29.09.2025 № 03-07-11/93968 ведомство напомнило о том, что пункт 4 статьи 170 НК РФ обязывает вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в случаях осуществления операций, подлежащих обложению НДС и не облагаемых этим налогом.

Вместе с тем, если в течение квартала доля совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не облагаются НДС, не превышают 5% от общей величины совокупных расходов, раздельный учет можно не вести. Соответственно, к вычету можно принимать суммы НДС, предъявленные по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению.

При этом порядок определения совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, нормами НК РФ не установлен.

В связи с этим Минфин уточнил, что в составе совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, следует учитывать:

• все расходы, непосредственно связанные с операциями, освобождаемыми от налогообложения;
• часть расходов, связанных как с освобождаемыми операциями, так и с подлежащими налогообложению.

Распределять расходы, связанные как с освобожденными операциями, так и подлежащими налогообложению, необходимо исходя из пропорции, для расчета которой можно использовать такие показатели, как:

• сумма прямых расходов;
• численность персонала;
• фонд оплаты труда;
• стоимость основных фондов;
• иные показатели, утвержденные учетной политикой для целей обложения НДС.

Минфин: нужно ли применять ККТ при получении от клиентов договорных неустоек и штрафов?

Минфин: в какой период плательщик УСН должен учитывать полученную от покупателей предоплату?

Организация дистанционной торговли и поддержка в «1С»

Как «1С» помогает ритейлерам принимать оплату через систему быстрых платежей